Оглавление

Какие траты считать расходами на рекламу и как вести их учет

Время прочтения ≈ 7 минут

Предприниматель имеет право уменьшить сумму налога по доходам за счет расходов на рекламу, если предоставит ФНС подтверждающие документы. Информация представлена на сайте ФНС РФ. Однако, если допустить ошибку в расчетах, можно спровоцировать разбирательства с налоговой службой. 

Рассказываем, как отразить расходы на рекламу в бухгалтерском и налоговом учете.

Какие расходы считаются рекламными

ФНС на своем сайте ссылается на закон «О рекламе», в котором сказано, что основные ее признаки — распространение информации в неопределенном кругу лиц и привлечение их внимания к конкретному объекту любыми средствами. То есть каналы распространения не имеют значения, тем более сейчас их предостаточно — от огромных баннеров на центральных улицах до скрытой рекламы в сторис блогеров. 

Расходами на рекламу ФНС признает документально подтвержденные затраты на ее создание и распространение. Договоры и акты оказания услуг, отчеты о проведении промоакции — подобные документы необходимо оформлять и сохранять для финансового учета и расчета налогов.

Виды трат

Различают нормируемые и ненормируемые рекламные расходы.

К ненормируемым относят траты на СМИ и наружную рекламу, например:

  • размещение билбордов, плакатов, вывесок офлайн, а также контекстных, таргетированных объявлений онлайн;

  • публикации в журналах и на различных онлайн-площадках;

  • участие в массовых мероприятиях и их проведение.


Остальные траты — нормируемые. Например, это средства, потраченные на покупку призов для розыгрышей, изготовление брендированной сувенирной продукции. К примеру, при безадресной рассылке печатных материалов вы можете включить расходы на услуги курьера в список нормируемых. Их сумма будет учтена налоговой, если не превысит 1% от выручки.  

Как вести учет рекламных расходов

Регистрация затрат на маркетинг имеет свои особенности.

В бухгалтерском учете

Расходы на рекламу в бухгалтерском учете отражают в одном из двух счетов:


Траты на приобретение рекламных материалов отражают в счетах с помощью подводок (названий пунктов):

  • Дебет 10 Кредит 60 — расходы на закупку материалов без НДС;

  • Дт 19 Кт 60 — расходы с учетом НДС;

  • Дт 44 Кт 10 — содержание торговых помещений; 

  • Дт 10 Кт 71 — покупки, которые совершил сотрудник для подготовки рекламы;

  • Дт 44 Кт 71 — оплата командировочного задания;

  • Дт 44 Кт 60 — счета подрядчиков или субподрядчиков, исполнителей и/или соисполнителей.

В налоговом учете

Расходы на рекламу в налоговом учете относят к прочим расходам. К ним причисляют все затраты, которые обоснованы и имеют документальное подтверждение, а также служат основной цели любого бизнеса — увеличению дохода. 

Например, вы размещаете в СМИ нативную рекламу. Нельзя сказать, что она напрямую увеличила прибыль. Цель затрат на ее размещение — повышение узнаваемости бренда, рост лояльности потребителей, привлечение новой аудитории. Квитанция за оплату эфирного времени или смета на оказание услуг, а также копия свидетельства о регистрации контрагента в качестве СМИ будут основанием для налоговой, чтобы учесть расходы компании.

При УСН

При упрощенной форме налогообложения осуществляйте учет рекламных расходов по правилам, отраженным в ст. 264 НК РФ, а также письмах Министерства финансов РФ от 23.10.2014 № 03-07-11/53626 и 16.07.2012 № 03-07-07/64

Обратите внимание, что раздача рекламных брошюр и каталогов освобождена от НДС. Для остальных видов рекламной продукции (посуды, календарей, одежды с брендированной символикой) действует предписание: если цена за штуку больше 100 рублей, начисляется НДС по общеустановленным правилам.

Сервисы для учета трат

Чтобы контролировать рекламные траты, подойдет любое из приложений для учета доходов и расходов компании.

Финолог

Современный сервис для автоматизации учета и формирования отчетности. Позволяет создавать проекты с плановыми показателями доходов и расходов. Помогает анализировать прямые и косвенные траты. К последним и относится реклама. В «Финологе» предусмотрена возможность интеграции с банками и CRM

Первые две недели — бесплатный пробный период. Годовая подписка стоит 29 990 рублей. 

ПланФакт

Онлайн-сервис для учета доходов, расходов и прибыли. Помогает анализировать движение средств между ИП и юридическими лицами, объединять наличные и безналичные платежи, автоматизировать бухгалтерский учет. 

Первые 7 дней использования «ПланФакта» — бесплатный тестовый период. Далее необходимо выбрать тариф за 2100, 3200 или 6900 рублей в месяц. 

СБИС Бухгалтерия и Учет

Онлайн-сервис бухгалтерского учета для ИП и ООО. Упрощает контроль за денежными средствами, помогает выставлять счета и формировать документы, отправлять платежки на уплату налогов. Подходит для любых систем налогообложения.

Запросить пробную версию можно на сайте, заполнив форму. Тарифы начинаются от 4900 рублей в год. 

Как оптимизировать расходы

Для оптимизации рекламных расходов регулярно анализируйте, какие каналы приводят больше клиентов. Так как значительная часть покупателей обращается по телефону, сделать аналитику более эффективной поможет коллтрекинг — технология, которая позволяет отслеживать источники звонков. Установите виртуальную АТС от Mango Office и на основании объективных данных оценивайте эффект от разных рекламных площадок, включая онлайн- и офлайн-каналы, ТВ и публикации в СМИ.

Если речь идет об интернет-рекламе, подключите сквозную аналитику — комплексную систему контроля за эффективностью маркетинга, которая способна отследить покупателя от первого клика до оплаты товара или услуги.

Продвижение должно преследовать реальные цели — продажи, расширение базы лояльных клиентов, увеличение среднего чека. Определите задачи кампании еще на этапе планирования. Так вам будет проще оценить и спрогнозировать эффективность проведенных мероприятий, а при необходимости — скорректировать подачу информации или изменить каналы распространения.

Направьте рекламу на аудиторию, которая приносит максимум прибыли. Тщательно проанализируйте информацию о том, кто ваши покупатели, составьте портрет ЦА. При планировании кампаний используйте микротаргетинг — точечные предложения помогут привлечь новых платежеспособных клиентов. Яркий пример — реклама квартир для молодоженов.

Коротко о главном

  • Рекламными считаются все расходы, которые служат конечной цели любого бизнеса — увеличению прибыли.

  • Способ учета рекламных расходов зависит от категории трат, которые могут быть нормируемыми и ненормируемыми. 

  • Упростить учет помогут современные сервисы для бухгалтеров — Финолог, ПланФакт, СБИС.

  • Чтобы нормируемые и ненормируемые расходы на рекламу были оправданы, занимайтесь их оптимизацией: определяйте наиболее эффективные каналы распространения промоматериалов, изучайте поведение целевой аудитории, ставьте конкретные бизнес-задачи.

  • Основные сведения об учете рекламных расходов представлены на сайте ФНС и в законе «О рекламе».


Энциклопедия маркетолога Веб-аналитика Контекстная реклама Google Adwords (ADS) Яндекс Директ Контент-маркетинг Основы Поисковая оптимизация, продвижение сайтов (SEO) Таргетированная реклама Телефония для маркетологов
Что такое YML-файл и как его создать
Что такое YML-файл и зачем он нужен магазину. Из чего состоит и как выглядит. Как создать самостоятельно: пошаговая инструкция с примерами. Как загрузить на Яндекс.Маркет и проверить на ошибки. Как избежать ошибок при экспорте данных
Как эффективно отстроиться от конкурентов
Что такое отстройка от конкурентов и зачем она нужна бизнесу: плюсы и минусы. Какие способы выделиться существуют. Как сформулировать позиционирование: пошаговая инструкция с примерами. Как определить факторы эффективной отстройки

Оглавление

Профессиональный инструмент для оценки эффективности рекламы и ее конверсии в сделки.
Подробнее
Привлекайте клиентов по всей России.
Подробнее
Сервис добавляет клиентов в базу, обзванивает их и ведёт воронку продаж. Весь процесс покупки перед вами – от обращения клиента до закрытия сделки.
Подробнее

Заказать звонок

Выберите интересующий вас вопрос:

Хотите себе такой же виджет? Узнайте, как подключить!

Отправляя заявку, вы даете согласие с Политикой обработки персональных данных